根据县人民政府办公室《关于印发乐东黎族自治县全面推行“双随机一公开”工作机制实施方案的通知》（乐府办〔2016〕139号）文的要求，按照海南省财政厅办公室《关于印发随机抽查工作细则的通知》（琼财办监〔2016〕98号）文的具体部署，结合我县财政监督工作的实际情况，我局在县编委办的牵头组织下，派出两个检查组，从2016年12月12日至2016年12月23日对8家单位进行“双随机一公开”检查。检查工作已基本结束，现将检查情况报告如下： 

　　一、基本情况 

　　在县编委办的工作安排下，我局通过电子抽查的方式随机抽取了8家被检查单位（尖峰岭职工子弟学校、联合中学、冲坡中学、城乡信用协会、皮肤性病防治所、广播电视台、民族中学、佛罗镇中心幼儿园）,按照要求主要对以上单位2015年度的会计基础工作、内部会计控制的设计和执行、会计核算、对外提供会计信息等方面进行了检查，经检查，发现各单位财务开支总体情况良好，但也存在一些问题。 

　　二、被检查单位主要存在的问题 

　　（一）会计基础工作不规范，会计处理方法不符合国家统一的会计制度规定。 

　　1、城乡信用协会：账簿设置不全；会计档案管理不善；没有按规定填制会计报表；没有按时记账。 

　　2、联合中学：没有执行现行的事业单位会计制度；没有到县财政局建帐中心建账；不按规定设置会计账；没有会计报表；按月登记日记账；核算不分明细；会计凭证没有装订成册、进行归档。 

　　3、冲坡中学：2015年末会计年度终了，会计科目没有进行结转；“应付职工薪酬”科目没有按月进行核算；学生的退学退费没有按原科目进行冲减，而是列入“事业支出”科目核算；将县教师研训学校拨付的经费列入“财政补助收入”科目核算，同时没有附上相关文件。  

　　（二）财会人员不具备从业资格。 

　　联合中学的财务会计、广播电视台的报账员及皮肤性病防治所的报账员均存在无证上岗的情况。 

　　（三）报销凭证不符合会计法等规定。 

　　1、报销发票存在付款方名称不全、简写或个人名字；报销发票跨期；发票填写的项目与其经营范围不符；发票被涂改等情况，涉及金额共计31687元。 

　　（1）广播电视台：涉及金额4319元； 

　　（2）皮肤性病防治所：涉及金额350元； 

　　（3）尖峰岭职工子弟学校：涉及金额22020元； 

　　（4）民族中学：涉及金额4998元。 

　　（四）使用虚假发票报账。 

　　民族中学：涉及金额共计256552元。 

　　（五）违反收支两条线进行管理，涉及金额55223元。 

　　民族中学：2015年度，应缴财政专户款科目，年初余额50223元，期末余额50223元，应缴财政专户款科目应在年终前全部上缴；收场地租金5000元，计入其他收入，土地租金属于非税收入，应按有关规定上缴财政专户，进行收支两条线管理。 

　　（六）现金收入管理不符合相关规定。 

　　皮肤性病防治所：门诊现金收入款，每月均存在到月底才一次性存入单位银行账户的情况，没有做到日清月结。 

　　（七）购置的设备未按规定列入固定资产。 

　　1、冲坡中学：购置惠普打印机、监控设备和扫描仪未列入固定资产； 

　　2、尖峰岭职工子弟学校：购买显微镜未列入固定资产。